Quand l'exonération fiscale s'applique-t-elle aux installations photovoltaïques ?
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Stefano Fonseca est ingénieur en énergie et environnement avec plus de six ans d'expérience dans les équipements techniques du bâtiment (TGA). Il allie expertise technique et passion pour une communication compréhensible. Depuis plus de cinq ans, il écrit en tant que rédacteur indépendant sur les énergies renouvelables et les modes de vie durables, en particulier sur le photovoltaïque et les pompes à chaleur.
De plus en plus de propriétaires se tournent vers l'énergie solaire, et l'État les soutient par des allégements fiscaux. Depuis 2023, de nouvelles règles sont en vigueur qui exonèrent les systèmes photovoltaïques de la taxe sur le revenu et de la taxe de vente. Elles seront même étendues à partir de 2025. Découvrez ici pourquoi cette exonération fiscale existe et qui en bénéficie.
Quand l'exonération fiscale s'applique-t-elle aux installations photovoltaïques ?
Votre installation photovoltaïque est exonérée d'impôts si elle a une puissance maximale de 30 kWp depuis 2022 et est installée dans un bâtiment résidentiel. Depuis 2023, il n'y a pas non plus de taxe de vente sur les achats. À partir de 2025, l'exonération de l'impôt sur le revenu s'appliquera de manière uniforme à tous les types de bâtiments jusqu'à 30 kWp par unité, y compris rétroactivement pour les installations plus anciennes.
Quelles sont les conditions pour bénéficier d'une exonération fiscale ?
Pour qu'un système photovoltaïque soit exonéré de la taxe sur le revenu et de la taxe de vente, certaines conditions doivent être remplies. Elles concernent en particulier la production, l'emplacement et l'utilisation prévue de l'installation :
Qu'est-ce que la taxe sur la valeur ajoutée pour les installations photovoltaïques ?
Depuis le 1er janvier 2023, il existe un taux de taxe de vente nul pour les systèmes photovoltaïques jusqu'à 30 kWp. Cela signifie que les propriétaires ne paient plus de taxe sur la valeur ajoutée lors de l'achat et de l'installation de leur système photovoltaïque. La réglementation s'applique à tous les composants essentiels tels que les modules solaires, les onduleurs, les batteries de stockage et le matériel de montage, à condition que le système soit installé dans un bâtiment résidentiel ou à proximité immédiate, comme dans un garage ou un abri d'auto.
Le taux d'imposition nul ne s'applique qu'aux investissements achetés à partir du 1er janvier 2023. Pour les anciens systèmes, la réglementation précédente reste en place. La suppression de la taxe de vente facilite grandement le passage à la réglementation des petites entreprises. De plus, la taxe de vente ne doit plus être payée sur le tarif de rachat, à condition que les conditions soient remplies. Cela signifie que les propriétaires en bénéficient de deux manières : en réduisant les coûts d'investissement et en réduisant les efforts bureaucratiques.
Quel est l'impôt sur le revenu pour les installations photovoltaïques ?
Depuis l'année d'imposition 2022, certains systèmes photovoltaïques sont exonérés d'impôt sur le revenu. La réglementation s'applique aux systèmes d'une puissance nominale brute allant jusqu'à 30 kWp sur les maisons unifamiliales ou les dépendances telles que les garages et les abris d'auto. L'exemption s'applique également rétroactivement aux installations existantes, quelle que soit la date de leur mise en service.
À compter du 1er janvier 2025, l'exonération fiscale sera encore étendue : elle s'appliquera ensuite de manière uniforme à tous les types de bâtiments, y compris les immeubles à appartements et les propriétés à usage mixte, avec un maximum de 30 kWp par unité résidentielle ou commerciale. Il est essentiel que la production totale de tous les systèmes d'un contribuable ne dépasse pas 100 kWp.
L'intention de réaliser un profit n'a également plus besoin d'être prouvée. Par conséquent, il n'y a aucune obligation de soumettre une déclaration de revenus en rapport avec l'installation photovoltaïque. Cela simplifie considérablement le traitement fiscal et soulage les opérateurs privés.
Y a-t-il des impôts sur les revenus photovoltaïques ?
Il n'y a pas d'impôt sur les revenus des installations photovoltaïques si l'installation répond aux exigences d'exonération fiscale. Depuis 2022, les revenus provenant de petits investissements allant jusqu'à 30 kWc sont exonérés d'impôt sur le revenu.
Existe-t-il des taxes sur l'autoconsommation ?
Il n'y a pas de taxe sur l'autoconsommation d'un système photovoltaïque exonéré de taxes. Depuis 2022, les quantités d'électricité autoconsommées sont également exonérées d'impôt sur le revenu si la centrale répond aux exigences d'exonération fiscale.
Comment fonctionne la déclaration d'impôts pour une installation photovoltaïque ?
Si votre installation photovoltaïque relève de l'exonération fiscale, il n'est généralement plus nécessaire de déposer une déclaration de revenus distincte pour l'installation photovoltaïque. Dans de nombreux cas, la déclaration de revenus et la déclaration anticipée de taxe de vente sont complètement omises.
Une déclaration de revenus est toujours requise si le système photovoltaïque est supérieur à 30 kWp ou si la production totale de tous les systèmes d'un contribuable dépasse 100 kWp. Même si les opérateurs décident délibérément de ne pas appliquer la réglementation sur les petites entreprises, par exemple pour réclamer la taxe en amont, l'obligation de déclaration reste obligatoire. En outre, une déclaration d'impôts doit être déposée si l'investissement est lié à une activité commerciale ou si les revenus locatifs sont compensés par l'électricité injectée. Dans ces cas, les obligations fiscales générales continuent de s'appliquer.
Les anciens systèmes solaires sont-ils également exonérés d'impôts ?
Les anciens systèmes solaires peuvent également être exonérés d'impôts s'ils répondent aux exigences. L'exonération d'impôt sur le revenu s'applique rétroactivement à partir de 2022, quelle que soit la date de démarrage. Cependant, tous les opérateurs n'en bénéficient pas automatiquement : toute personne ayant déjà déduit des coûts d'investissement à des fins fiscales ou réclamé la taxe en amont dans le passé doit tenir compte des conséquences fiscales.
Dans de tels cas, une modification de l'exonération fiscale n'est possible que sous certaines conditions. Par exemple, la taxe en amont peut être remboursée si la durée de vie utile restante de l'installation n'est pas encore expirée. Il n'est également possible de passer à la réglementation des petites entreprises qu'en début d'année. Des conseils fiscaux sont donc recommandés avant le passage à l'euro.
conclusion
L'exonération fiscale pour les systèmes photovoltaïques apporte des avantages importants aux propriétaires : pas d'impôt sur le revenu sur les revenus de rachat, pas d'effort bureaucratique et, depuis 2023, pas de taxe de vente sur les achats. À partir de 2025, la réglementation sera encore simplifiée. Toute personne qui envisage de construire une nouvelle usine ou de transformer une usine existante doit vérifier si toutes les exigences sont respectées et, en cas de doute, demander un conseil fiscal.
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