¿Cuándo se aplica la exención de impuestos a los sistemas fotovoltaicos?
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Stefano Fonseca es un ingeniero de energía y medio ambiente con más de seis años de experiencia en equipos técnicos de construcción (TGA). Combina la experiencia técnica con la pasión por la comunicación comprensible. Durante más de cinco años, ha escrito como editor independiente sobre energía renovable y vida sostenible, en particular sobre la energía fotovoltaica y las bombas de calor.
Cada vez más propietarios de viviendas recurren a la energía solar, y el estado apoya esto con exenciones fiscales. Desde 2023, han estado en vigor nuevas normas que eximen a los sistemas fotovoltaicos del impuesto sobre la renta y las ventas. Incluso se ampliarán a partir de 2025. Aquí puede averiguar por qué existe esta exención fiscal y quién se beneficia de ella.
¿Cuándo se aplica la exención de impuestos a los sistemas fotovoltaicos?
Su sistema fotovoltaico está exento de impuestos si tiene una potencia máxima de 30 kWp desde 2022 y está instalado en un edificio residencial. Desde 2023, tampoco se aplica ningún impuesto sobre las ventas a las compras. A partir de 2025, la exención del impuesto sobre la renta se aplicará de manera uniforme a todos los tipos de edificios de hasta 30 kWp por unidad, y también con carácter retroactivo para las plantas más antiguas.
¿Cuáles son los requisitos para la exención de impuestos?
Para que un sistema fotovoltaico esté exento del impuesto sobre la renta y las ventas, se deben cumplir ciertos requisitos. Estos se refieren en particular a la producción, la ubicación y el uso previsto de la planta:
¿Qué es el impuesto al valor agregado para los sistemas fotovoltaicos?
Desde el 1 de enero de 2023, existe una tasa de impuesto sobre las ventas cero para los sistemas fotovoltaicos de hasta 30 kWp. Esto significa que los propietarios ya no pagan el impuesto sobre el valor agregado al comprar e instalar su sistema fotovoltaico. El reglamento se aplica a todos los componentes esenciales, como los módulos solares, los inversores, el almacenamiento de baterías y el material de montaje, siempre que el sistema esté instalado en un edificio residencial o en las inmediaciones, como en un garaje o una cochera.
La tasa impositiva cero solo se aplica a las inversiones adquiridas a partir del 1 de enero de 2023. Para los sistemas más antiguos, la regulación anterior permanece vigente. La abolición del impuesto sobre las ventas hace que sea mucho más fácil pasar a la regulación de las pequeñas empresas. Tampoco es necesario pagar el impuesto sobre las ventas sobre la tarifa regulada, siempre que se cumplan los requisitos. Esto significa que los propietarios se benefician de dos maneras: reduciendo los costos de inversión y reduciendo el esfuerzo burocrático.
¿Qué es el impuesto sobre la renta de los sistemas fotovoltaicos?
Desde el año fiscal 2022, ciertos sistemas fotovoltaicos están exentos del impuesto sobre la renta. El reglamento se aplica a los sistemas con una potencia nominal bruta de hasta 30 kWp en viviendas unifamiliares o edificios anexos, como garajes y cocheras. La exención también se aplica retroactivamente a las plantas existentes, independientemente del momento en que se pongan en funcionamiento.
A partir del 1 de enero de 2025, la exención fiscal se ampliará aún más: luego se aplicará de manera uniforme a todos los tipos de edificios, incluidos los edificios de apartamentos y las propiedades de uso mixto, con hasta 30 kWp por unidad residencial o comercial. Es crucial que la producción total de todos los sistemas de un contribuyente no supere los 100 kWp.
Tampoco es necesario demostrar la intención de obtener ganancias. Como resultado, no existe la obligación de presentar una declaración de impuestos sobre la renta en relación con la planta fotovoltaica. Esto simplifica significativamente el tratamiento fiscal y alivia a los operadores privados.
¿Hay impuestos sobre los ingresos de la energía fotovoltaica?
No hay ningún impuesto sobre los ingresos de los sistemas fotovoltaicos si la planta cumple con los requisitos de exención de impuestos. Desde 2022, los ingresos procedentes de pequeñas inversiones de hasta 30 kWp están exentos del impuesto sobre la renta.
¿Hay impuestos sobre el autoconsumo?
No hay ningún impuesto sobre el autoconsumo de una instalación fotovoltaica exenta de impuestos. Desde 2022, las cantidades de electricidad que se consumen por cuenta propia también están exentas del impuesto sobre la renta si la planta cumple con los requisitos de exención fiscal.
¿Cómo funciona la declaración de impuestos para una instalación fotovoltaica?
Si su sistema fotovoltaico está exento de impuestos, normalmente ya no es necesario presentar una declaración de impuestos por separado para el sistema fotovoltaico. En muchos casos, tanto la declaración del impuesto sobre la renta como la declaración anticipada del impuesto sobre las ventas se omiten por completo.
Aún se requiere una declaración de impuestos si el sistema fotovoltaico supera los 30 kWp o si la producción total de todos los sistemas de un contribuyente supera los 100 kWp. Aunque los operadores decidan deliberadamente no aplicar la normativa aplicable a las pequeñas empresas, por ejemplo para reclamar el impuesto soportado, sigue existiendo el requisito de declararlo. Además, se debe presentar una declaración de impuestos si la inversión está vinculada a una actividad comercial o si los ingresos del alquiler se compensan con la electricidad suministrada. En estos casos, las obligaciones tributarias generales siguen aplicándose.
¿Los sistemas solares más antiguos también están libres de impuestos?
Los sistemas solares más antiguos también pueden estar libres de impuestos si cumplen con los requisitos. La exención del impuesto sobre la renta se aplica retroactivamente a partir de 2022, independientemente de la fecha de inicio. Sin embargo, no todos los operadores se benefician automáticamente: cualquier persona que ya haya deducido los costos de inversión a efectos fiscales o haya reclamado el impuesto soportado en el pasado debe tener en cuenta las consecuencias fiscales.
En tales casos, un cambio en la exención fiscal solo es posible bajo ciertas condiciones. Por ejemplo, el impuesto soportado puede reembolsarse si la vida útil restante de la planta aún no ha expirado. Además, solo es posible pasar a la regulación de las pequeñas empresas a principios de año. Por lo tanto, se recomienda el asesoramiento fiscal antes de la transición.
conclusión
La exención de impuestos para los sistemas fotovoltaicos aporta importantes beneficios a los propietarios de viviendas: no hay impuesto sobre la renta sobre los ingresos alimentados, no hay esfuerzo burocrático y, desde 2023, no hay impuestos sobre las ventas en las compras. A partir de 2025, la regulación se simplificará aún más. Cualquier persona que esté planificando una nueva planta o desee convertir una existente debe comprobar si se cumplen todos los requisitos y, en caso de duda, solicitar asesoramiento fiscal.
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